តារាងតុល្យការទល់នឹងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់៖ តើមានអ្វីខុសគ្នា?

នេះជា តារាងតុល្យការ និង ប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់ (P & L) សេចក្តីថ្លែងការណ៍ មានពីរនៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុទាំងបីក្រុមហ៊ុនចេញជាទៀងទាត់។ សេចក្តីថ្លែងការណ៍បែបនេះផ្តល់នូវកំណត់ត្រាដែលកំពុងបន្តនៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុនហើយត្រូវបានប្រើដោយម្ចាស់បំណុលអ្នកវិភាគទីផ្សារនិងវិនិយោគិនដើម្បីវាយតម្លៃពីភាពរឹងមាំផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុនិងសក្តានុពលនៃការរីកចម្រើនរបស់ក្រុមហ៊ុន។ របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុទីបីហៅថារបាយការណ៍ លំហូរសាច់ប្រាក់ ។

*តារាងតុល្យការរាយការណ៍ពីទ្រព្យសកម្មបំណុលនិងភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុននៅចំណុចជាក់លាក់មួយនៅក្នុងពេលវេលា។

*តារាងតុល្យការផ្តល់ជូនទាំងវិនិយោគិននិងម្ចាស់បំណុលនូវរបៀបដែលការគ្រប់គ្រងរបស់ក្រុមហ៊ុនប្រើប្រាស់ធនធានរបស់ខ្លួនឱ្យមានប្រសិទ្ធភាព។

*សេចក្តីថ្លែងការណ៍ស្តីពីប្រាក់ចំណេញនិងខាត (P&L) សង្ខេបពីចំណូលចំណាយនិងចំណាយដែលបានកើតឡើងក្នុងកំឡុងពេលជាក់លាក់ណាមួយ។

*សេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L ផ្តល់ព័ត៌មានអំពីថាតើក្រុមហ៊ុនអាចបង្កើតប្រាក់ចំណេញតាមរយៈការបង្កើនប្រាក់ចំណូលកាត់បន្ថយចំណាយឬទាំងពីរ។

តារាងតុល្យភាព 

តារាងតុល្យការរាយការណ៍ពីទ្រព្យសកម្មបំណុលនិង ភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន នៅចំណុចជាក់លាក់មួយនៅក្នុងពេលវេលា។ វាផ្តល់ជាមូលដ្ឋានសម្រាប់អត្រាគណនានៃការត្រឡប់មកវិញនិងវាយតម្លៃ រចនាសម្ព័ន្ធដើមទុន របស់អាជីវកម្ម  ។ របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុនេះផ្តល់នូវរូបថតនៃអ្វីដែលក្រុមហ៊ុនកាន់កាប់និងជំពាក់ក៏ដូចជាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលវិនិយោគដោយម្ចាស់ភាគហ៊ុន។

តារាងតុល្យការបង្ហាញពីធនធានឬទ្រព្យសម្បត្តិរបស់ក្រុមហ៊ុនហើយវាក៏បង្ហាញពីរបៀបដែលទ្រព្យសម្បត្តិទាំងនោះត្រូវបានគេផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានផងដែរ - មិនថាតាមរយៈបំណុលដែលស្ថិតនៅក្រោមបំណុលឬដោយការចេញភាគហ៊ុនដូចដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងភាគហ៊ុនរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុន។ តារាងតុល្យការផ្តល់ជូនទាំងវិនិយោគិននិងម្ចាស់បំណុលនូវរបៀបដែលការគ្រប់គ្រងរបស់ក្រុមហ៊ុនប្រើប្រាស់ធនធានរបស់ខ្លួនប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព។ ដូចរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដទៃទៀតដែរតារាងតុល្យការត្រូវបានប្រើដើម្បីធ្វើការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុនិងដើម្បីគណនា សមាមាត្រហិរញ្ញវត្ថុ ។ ខាងក្រោមនេះគឺជាឧទាហរណ៍មួយចំនួននៃធាតុនៅលើតារាងតុល្យការធម្មតា។

ទ្រព្យសម្បត្តិ

*សាច់ប្រាក់និងសមមូលសាច់ប្រាក់ - ទាំងនេះគឺជាទ្រព្យសកម្មរាវបំផុតដែលអាចរួមបញ្ចូលវិក័យប័ត្ររតនាគារ (វិក័យប័ត្រ T) វិញ្ញាបនប័ត្ររយៈពេលខ្លីនៃការដាក់ប្រាក់ (ស៊ីឌី) និងសាច់ប្រាក់។

*មូលបត្រដែលអាចលក់បាន - ប្រភេទនេះរួមបញ្ចូលទាំងភាគហ៊ុននិងមូលប័ត្របំណុលដែលមានទីផ្សាររាវ។

*អ្នកទទួល - ដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា“ គណនេយ្យដែលអាចទទួលយកបាន” នេះបង្ហាញពីប្រាក់ដែលអតិថិជនជំពាក់ក្រុមហ៊ុនដោយអតិថិជន។

*សារពើភ័ណ្ឌ - តំបន់នេះគ្របដណ្តប់ទំនិញទាំងអស់ដែលមានសម្រាប់លក់។

បំណុល

*បំណុល - នេះរួមបញ្ចូលទាំង ផ្នែកបច្ចុប្បន្ននៃបំណុលរយៈពេលវែង  និង បំណុលរបស់ធនាគារ ។

*ចំណាយលើសនេះគឺជាកាតព្វកិច្ចហិរញ្ញវត្ថុដូចជាការជួលពន្ធនិងឧបករណ៍ប្រើប្រាស់។

*ប្រាក់ឈ្នួលដែលរួមមានទាំងប្រាក់ឈ្នួលនិង ភាគលាភ ដែលជំពាក់។

សមធម៌របស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុន

ភាគហ៊ុនរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនគឺស្មើនឹងទ្រព្យសកម្មសរុបរបស់ក្រុមហ៊ុនដកបំណុលសរុបរបស់ខ្លួនហើយជា រង្វាស់ ហិរញ្ញវត្ថុទូទៅបំផុតមួយដែល ប្រើដោយអ្នកវិភាគដើម្បីកំណត់សុខភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ភាគហ៊ុនរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនតំណាងឱ្យតម្លៃសុទ្ធរបស់ក្រុមហ៊ុនមានន័យថាចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវប្រគល់ជូនម្ចាស់ភាគហ៊ុនប្រសិនបើទ្រព្យសម្បត្តិទាំងអស់របស់ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានទូទាត់ហើយបំណុលទាំងអស់ត្រូវសងវិញ។

ប្រាក់ចំណូលដែលបានរក្សាទុក  ត្រូវបានកត់ត្រាទុកក្រោមភាគហ៊ុនរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុននិងយោងទៅលើភាគរយនៃប្រាក់ចំណេញសុទ្ធដែលមិនបានទូទាត់ជាភាគលាភប៉ុន្តែត្រូវបានរក្សាទុកដោយក្រុមហ៊ុនទាំងដើម្បីធ្វើវិនិយោគឡើងវិញនៅក្នុងអាជីវកម្មស្នូលរបស់ខ្លួនឬដើម្បីទូទាត់បំណុល។

តុល្យភាពសាកល្បងនិងសន្លឹកតុល្យភាព

វាជាការសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថាតុល្យភាពនៃការសាកល្បងគឺខុសគ្នាពីតារាងតុល្យការ។ នេះគឺជារបាយការណ៍ផ្ទៃក្នុងដែលស្ថិតនៅក្នុងនាយកដ្ឋានគណនេយ្យ។ ម៉្យាងវិញទៀតតារាងតុល្យការគឺជារបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដែលបានចែកចាយទៅមន្ទីរដទៃទៀតវិនិយោគិននិងអ្នកអោយខ្ចី។

តុល្យភាពនៃការសាកល្បងផ្តល់នូវព័ត៌មានហិរញ្ញវត្ថុនៅកម្រិតគណនីដូចជាគណនីដឹកនាំទូទៅហើយដូច្នេះមានលក្ខណៈកាន់តែច្រើន។ នៅទីបំផុតព័ត៌មាននៅក្នុងតុល្យភាពនៃការសាកល្បងត្រូវបានប្រើដើម្បីរៀបចំរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់រយៈពេល។

ផ្ទុយទៅវិញតារាងតុល្យការប្រមូលផ្តុំគណនីជាច្រើនដោយបូកសរុបចំនួនទ្រព្យសម្បត្តិបំណុលនិងភាគហ៊ុនរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនក្នុងកំណត់ត្រាគណនេយ្យក្នុងពេលវេលាជាក់លាក់មួយ។ តារាងតុល្យការរួមបញ្ចូលទាំងការចំណាយឆ្នើមចំណូលបង្គរនិងតម្លៃភាគហ៊ុនបិទ រីឯតុល្យភាពនៃការសាកល្បងមិនមានទេ។ លើសពីនេះតារាងតុល្យការត្រូវតែប្រកាន់ខ្ជាប់នូវទម្រង់ស្តង់ដារដូចដែលបានពិពណ៌នានៅក្នុងក្របខ័ណ្ឌគណនេយ្យដូចជា  ស្តង់ដាររបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុអន្តរជាតិ (IFRS)  ឬ  គោលការណ៍គណនេយ្យដែលទទួលយកជាទូទៅ (GAAP) ។

សេចក្តីថ្លែងការណ៍ស្តីពីប្រាក់ចំណេញនិងការបាត់បង់ (P&L)

សេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ P&L ដែលជារឿយៗត្រូវបានគេហៅថា“ របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល ” គឺជារបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដែលសង្ខេបពីចំណូលចំណាយនិងចំណាយដែលបានកើតឡើងក្នុងកំឡុងពេលជាក់លាក់ណាមួយជាធម្មតា ឆ្នាំសារពើពន្ធ ឬត្រីមាស។ កំណត់ត្រាទាំងនេះផ្តល់ព័ត៌មានអំពីសមត្ថភាពរបស់ក្រុមហ៊ុន - ឬកង្វះវាដើម្បីបង្កើតប្រាក់ចំណេញតាមរយៈការបង្កើនប្រាក់ចំណូលកាត់បន្ថយចំណាយឬទាំងពីរ។ អ្នកត្រួតពិនិត្យសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ P&L។

បន្ទាត់ខាងលើនិងបន្ទាត់ខាងក្រោម

សេចក្តីថ្លែងការណ៍ P & L បាន ផ្ដល់នូវការកំពូលនិងបន្ទាត់បាតសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនមួយ ។ វាចាប់ផ្តើមជាមួយនឹងការចូលសម្រាប់ប្រាក់ចំណូលដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា“ ជួរកំពូល ” ហើយដកការចំណាយក្នុងការធ្វើជំនួញរួមទាំងថ្លៃដើមទំនិញដែលបានលក់ចំណាយប្រតិបត្តិការពន្ធចំណាយការប្រាក់និងការចំណាយផ្សេងទៀតដែលពេលខ្លះហៅថា“ វិសាមញ្ញ។ ការចំណាយ” ឬ“ មួយដង” ។ ភាពខុសគ្នាដែលត្រូវបានគេស្គាល់ថាជា“ ចំនុចសំខាន់ ” គឺជា  ប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ ដែលត្រូវបានគេហៅថា“ ប្រាក់ចំនេញ” ឬ“ ប្រាក់ចំណូល” ។ 

ចំណេញនិងខាតបានចំណេញ

សេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&Lបង្ហាញអំពីប្រាក់ចំណេញឬការខាត បង់របស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងរយៈពេលជាក់លាក់មួយដោយប្រៀបធៀបប្រាក់ចំណូលសរុបទៅនឹងចំណាយនិងចំណាយសរុបរបស់ក្រុមហ៊ុន។ យូរ ៗ ទៅវាអាចបង្ហាញពីសមត្ថភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងការបង្កើនប្រាក់ចំណេញរបស់ខ្លួនដោយកាត់បន្ថយការចំណាយនិងការចំណាយឬបង្កើនការលក់។ ក្រុមហ៊ុននានាផ្សព្វផ្សាយសេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L ជារៀងរាល់ឆ្នាំនៅចុងបញ្ចប់នៃឆ្នាំសារពើពន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុនហើយក៏អាចផ្សព្វផ្សាយវាជារៀងរាល់ត្រីមាសផងដែរ។ គណនេយ្យករអ្នកវិភាគនិងវិនិយោគិនសិក្សាសេចក្តីថ្លែងការណ៍ភីអិលអិលយ៉ាងយកចិត្តទុកដាក់ពិនិត្យលំហូរសាច់ប្រាក់និងសមត្ថភាពហិរញ្ញប្បទានបំណុល។

ចំណូលនិងចំណាយ

ពីទស្សនៈស្មើនឹងចំណូលនិងការចំណាយត្រូវបានរាយនៅលើសេចក្តីថ្លែងការណ៍, P & L ពេលដែលពួកគេត្រូវបានកើតឡើង , មិនបាននៅពេលប្រាក់ហូរនៅក្នុងឬចេញ។ ទិដ្ឋភាពដែលមានអត្ថប្រយោ ជន៍មួយនៃសេចក្តីថ្លែងការណ៍ភីអិលអិលជាពិសេសគឺថាវាប្រើប្រាក់ចំណូលនិងចំណាយប្រតិបត្តិការនិងមិនកំណត់ដូចបានកំណត់ដោយសេវាកម្មចំណូលផ្ទៃក្នុង (IRS) និង GAAP ។

IPT *តារាងតុល្យការពិចារណាលើចំណុចជាក់លាក់មួយនៅក្នុងពេលវេលាខណៈពេលដែលសេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L មានការព្រួយបារម្ភជាមួយនឹងរយៈពេលដែលបានកំណត់។

តារាងតុល្យការនិងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L 

ទោះបីតារាងតុល្យការនិងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ភីអិលអិលមានព័ត៌មានហិរញ្ញវត្ថុដូចគ្នាមួយចំនួនរួមទាំងចំណូលចំណាយនិងប្រាក់ចំណេញក៏មានភាពខុសគ្នាសំខាន់រវាងវាដែរ។ នៅទីនេះជាមួយមេ: តារាងតុល្យការនេះបានរាយការណ៍ទ្រព្យសម្បត្តិបំណុលនិងមូលធនភាគហ៊ុនិកនៅជាក់លាក់មួយ ចំណុច នៅក្នុងពេលវេលាខណៈពេលដែលសេចក្តីថ្លែងការណ៍មួយដែល P & L ប្រាក់ចំណូលរបស់ក្រុមហ៊ុនសង្ខេបជាមួយការចំណាយនិងការចំណាយក្នុងអំឡុងពេលជាក់លាក់មួយ អំឡុងពេល នៃពេលវេលា។

គោលបំណងនៃសេចក្តីថ្លែងការណ៍នីមួយៗ

ឯកសារនីមួយៗត្រូវបានបង្កើតឡើងសម្រាប់គោលបំណងខុសគ្នាបន្តិចបន្តួច។ តារាងតុល្យការត្រូវបានសាងសង់កាន់តែទូលំទូលាយបង្ហាញពីអ្វីដែលក្រុមហ៊ុនកាន់កាប់និងជំពាក់ក៏ដូចជាការ វិនិ យោគរយៈពេលវែង ។ មិនដូចរបាយការណ៍លទ្ធផលទេតម្លៃពេញ លេញនៃការវិនិយោគឬបំណុលរយៈពេលវែងលេចឡើងនៅលើតារាងតុល្យការ។ ឈ្មោះ“ តារាងតុល្យការ” បានមកពីវិធីដែលគណនីធំទាំងបីនៅទីបំផុតថ្លឹងថ្លែងនិងស្មើគ្នា។ ទ្រព្យសម្បត្តិទាំងអស់ត្រូវបានចុះបញ្ជីក្នុងផ្នែកមួយហើយផលបូករបស់ពួកគេត្រូវស្មើនឹងផលបូកនៃ បំណុល ទាំងអស់ និងភាគហ៊ុនរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុន។

សេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L ឆ្លើយសំនួរជាក់លាក់មួយ៖ តើក្រុមហ៊ុនរកប្រាក់ចំណេញបានទេ? នៅពេលគណនេយ្យករប្រើប្រាស់សេចក្តីថ្លែងការណ៍ភីអិលអិលដើម្បីជួយវាស់វែងភាពត្រឹមត្រូវនៃប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុហើយវិនិយោគិនប្រើសេចក្តីថ្លែងរបស់ភី។ អិល។ អិលដើម្បីវិនិច្ឆ័យសុខភាពរបស់ក្រុមហ៊ុន - ក្រុមហ៊ុនខ្លួនឯងអាចពិនិត្យឡើងវិញនូវសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ខ្លួនសម្រាប់គោលបំណងផលិតភាព។ ការឃ្លាំមើលរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុយ៉ាងដិតដល់បង្ហាញពីកន្លែងដែលប្រាក់ចំណូលមានកំរិតខ្ពស់និងកន្លែងដែលចំណាយបានកើតឡើងយ៉ាងមានប្រសិទ្ធិភាពហើយផ្ទុយមកវិញក៏ពិតដែរ។ ឧទាហរណ៍ក្រុមហ៊ុនមួយអាចកត់សម្គាល់ការកើនឡើងនៃការលក់ប៉ុន្តែការថយចុះប្រាក់ចំណេញនិងស្វែងរកដំណោះស្រាយថ្មីៗដើម្បីកាត់បន្ថយថ្លៃដើមប្រតិបត្តិការ។

ចំណេញធៀបនឹងតម្លៃសរុប

សេចក្តីថ្លែងការណ៍ភីអិលអិលបង្ហាញពីប្រាក់ចំណូលសុទ្ធមានន័យ ថាក្រុមហ៊ុនមានពណ៌ក្រហមឬខ្មៅ។ តារាងតុល្យការបង្ហាញថាក្រុមហ៊ុនមួយពិតជាមានតម្លៃប៉ុន្មាន មានន័យថាតម្លៃសរុបរបស់វា។ ទោះបីចំណុចទាំងពីរនេះត្រូវបានត្រួតពិនិត្យតិចតួចក៏ដោយនេះច្រើនតែជាសេចក្តីថ្លែងការណ៍របស់ P&L និងតារាងតុល្យការដែលត្រូវបានបកស្រាយដោយវិនិយោគិននិងអ្នកអោយខ្ចី។

វាជាការសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថាវិនិយោគិនគួរតែប្រយ័ត្នប្រយែងកុំច្រលំប្រាក់ចំណូល / ប្រាក់ចំណេញជាមួយនឹងលំហូរសាច់ប្រាក់។ ក្រុមហ៊ុនអាចធ្វើប្រតិបត្តិការបានប្រាក់ចំណេញដោយមិនបង្កើតលំហូរសាច់ប្រាក់ឬបង្កើតលំហូរសាច់ប្រាក់ដោយមិនផលិតប្រាក់ចំណេញ។

សេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L ចំនួនសរុបនៃការចំណាយត្រូវបានដកចេញពីប្រាក់ចំណូលសរុបដែលបណ្តាលឱ្យមានប្រាក់ចំណេញ ឬខាតបង់។ តារាងតុល្យការមានការគណនាខុសគ្នាមួយចំនួនដែលត្រូវបានអនុវត្តជាតំណាងនៃរូបមន្តមូលដ្ឋានមួយ៖

នៅពេលប្រើរួមគ្នាជាមួយឯកសារហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងៗតារាងតុល្យការនិងសេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L អាចត្រូវបានប្រើដើម្បីវាយតម្លៃ ប្រសិទ្ធភាពប្រតិបត្តិការភាព ជាប់លាប់ពីមួយឆ្នាំទៅមួយឆ្នាំនិងទិសដៅដឹកនាំរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ដោយហេតុផលនេះលេខដែលបានរាយការណ៍នៅក្នុងឯកសារនីមួយៗត្រូវបានពិនិត្យពិចារណាដោយវិនិយោគិននិងនាយកប្រតិបត្តិរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ខណៈពេលដែលការបង្ហាញនូវសេចក្តីថ្លែងទាំងនេះមានភាពខុសគ្នាបន្តិចបន្តួចពីឧស្សាហកម្មមួយទៅឧស្សាហកម្មមួយភាពខុសគ្នាធំរវាងការប្រព្រឹត្តប្រចាំឆ្នាំនៃឯកសារទាំងពីរត្រូវបានគេចាត់ទុកថាជាទង់ក្រហម។

សមត្ថភាពរបស់ក្រុមហ៊ុន (ឬអសមត្ថភាព) ក្នុងការបង្កើតប្រាក់ចំណូលឱ្យបានទៀងទាត់តាមពេលវេលាគឺជាកត្តាជំរុញដ៏សំខាន់នៃតម្លៃភាគហ៊ុននិងការវាយតំលៃមូលបត្របំណុល។ ដោយហេតុផលនេះ វិនិយោគិនគ្រប់រូបគួរចង់ដឹងអំពីរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុទាំងអស់ដោយ រាប់បញ្ចូលទាំង សេចក្តីថ្លែងការណ៍ P&L និងតារាងតុល្យការរបស់ក្រុមហ៊ុនដែលចាប់អារម្មណ៍។ នៅពេលពិនិត្យមើលជាក្រុមរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុទាំងនេះគួរតែត្រូវបានប្រៀបធៀបជា មួយក្រុមហ៊ុនដទៃទៀតនៅក្នុងឧស្សាហកម្មដើម្បីទទួលបានពិន្ទុអនុវត្តការងារនិងស្វែងយល់ពីនិន្នាការសក្តានុពលទីផ្សារ។

investopedia